上个月帮楼下开卤味兼网红零食的张姐补抖店认证顺便理了理她的税务疑问，才发现好多刚做抖店的个体户对要不要缴税、缴哪些、怎么蹭优惠政策都一知半解，今天把查了两天官方文件加陪她填线上线下申报表踩过的小细节顺出来。
讲真，很多人觉得抖店是“线上小打小闹”，不用跟线下实体店一样报税，这个念头千万别有。上个月楼下另一个美甲店老板做穿戴甲抖店爆了三个月，月销售额最高快破15万，没管税务登记的事，后来抖店后台弹了两次税务合规提醒，吓得赶紧找代账补了三个月的零申报（还好头俩月刚好卡在免征额里）。
不管是纯线上开抖店，还是线下有实体店同步线上抖店，只要是用**个体户抖音小店税务**登记过营业执照运营的，拿到的经营收入都属于应税收入，必须依法申报缴纳税费。这点我特意陪张姐翻了《税收征收管理法》和抖音电商大学的合规专栏，白纸黑字写得很清楚，偷税漏税或者逾期申报，轻则补税加滞纳金，重则影响抖店流量甚至封店，个人征信也会受牵连。
那具体要缴哪些税呢？陪张姐梳理的时候列了个小清单，方便新手对照。
- 增值税：这个是个体户抖店接触最多的税了，和线下实体个体户用的申报征收方式完全一样。
纳税期限可以自己选按月或者按季，新手第一次选最好慎重，张姐一开始想选按月，觉得每个月盯着销售额清楚，后来代账说按季更稳妥，毕竟穿戴甲有时候爆有时候淡，旺季淡季凑凑更容易卡到免征点。对，免征增值税的政策得重点记牢，按月申报的话，**月销售额10万以内（含10万）普票全免**；按季申报的话，**季度累计销售额30万以内（含30万）普票全免**，代开或者自开的专票不管多少都要缴哦。
这点张姐踩了个小软坑，她刚开始不知道普票和专票的区别，抖店后台有个客户是做企业采购的，硬要她开专票，她没问代账直接自己在电子税务局开了2万的专票，那2万的增值税哪怕她当月总销售额只有5万，也得一分不少缴。后来她就把抖店的开票设置改成了“优先普票，专票提前3天预约代账审核”，避免再踩这种小亏。
- 个人所得税：抖店个体户的个人所得税不是按工资薪金算的，是按经营所得算的，适用5%-35%的超额累进税率。
具体税率每个省份可能有细微的调整，比如有的地方对月销售额3万以下的经营所得实行核定征收的减半优惠，有的地方还有更低的附征率。张姐一开始以为税率是全国统一死的35%顶格，吓得差点不想做抖店了，后来陪她去了当地街道的办税服务厅，前台给她查了，她们省对食品零售类抖店核定征收附征率只有0.3%，季度销售额如果在30万以内（和增值税免征点同步的话），附征率还能再减半到0.15%，这个税负真的很低，几乎没什么压力。
对了，个人所得税的征收方式有两种，一种是核定征收，一种是查账征收。新手刚做抖店，一般建议申请核定征收，不用太复杂的做账报税，只需要报个大概的销售额就行。查账征收适合有专业会计、能准确核算成本费用的大一点的个体户抖店，新手还是先选核定吧，省心省力还不容易出错。
- 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：这三个大家常说的“一税两费”，是跟着增值税和消费税走的附加税费。
计税依据就是你实际缴纳的增值税和消费税的税款总额，如果增值税和消费税全免的话，这三个附加税费也跟着全免。这点新手不用太担心，只有在你需要缴增值税或者消费税的时候，才会涉及到这三个。税率的话，城市维护建设税根据你店铺所在的地方不同，有7%（市区）、5%（县城、建制镇）、1%（不在这三个地方的）三个档次，教育费附加是3%，地方教育附加是2%，全国统一。张姐的店在县城郊区的街道，刚好卡在5%的档次，不过她刚做抖店俩月都没超增值税免征点，所以一税两费也没缴过。
- 消费税：这个不是每个个体户抖店都需要缴的，只有你在境内生产、委托加工或者进口了应税消费品的时候才要缴。
应税消费品的范围很窄，比如烟酒、高档化妆品、贵重首饰珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料这些。张姐的卤味和网红零食都不在这个范围内，所以不用考虑。如果是做高档化妆品分装或者定制木制一次性餐盒的抖店个体户，就得仔细查一下具体的消费税税率了，这个税率是根据产品定的，而且没有增值税那样的免征点，哪怕只卖了1块钱的应税消费品，只要开了票就要缴。
陪张姐理完这些税之后，她当天就去电子税务局做了税务登记和税费种认定，还申请了核定征收。现在她每次抖店后台结算完，都会先大概算一下当月或者当季的销售额，快到免征点的时候就稍微控制一下推广节奏，别一下子超太多，毕竟超了的话增值税和附加税费都会增加，利润就会少一点。
还有个小细节，很多新手个体户抖店老板不知道抖店后台的收入怎么报税，其实很简单，抖店后台有个“账单管理”，里面可以导出“收入汇总表”和“支出汇总表”，报税的时候直接按照收入汇总表上的“不含税销售额”填就行，不用换算得那么麻烦。如果是做直播带货的，佣金收入也要算进去哦，别漏报了。
